Finance

Definice zůstatku knihy

Účetní zůstatek je zůstatek účtu v účetních záznamech společnosti. Termín se nejčastěji používá na zůstatek na běžném účtu firmy na konci účetního období. Organizace používá postup odsouhlasení banky k porovnání svého účetního zůstatku s konečným zůstatkem hotovosti na bankovním výpisu, který jí poskytla banka společnosti.

Bankovní a účetní zůstatky nejsou téměř nikdy stejné, což nejčastěji vyžaduje úpravu účetního zůstatku tak, aby odpovídala informacím v bankovním výpisu. Následující položky odsouhlasení obvykle vznikají jako součást odsouhlasení banky a vyžadují úpravu zůstatku knihy:

  • Získaný úrok. Tato částka je zaznamenána na bankovním výpisu a musí být přičtena k zůstatku knihy společnosti.

  • Servisní poplatky. Tyto částky účtuje banka za své služby při vedení běžného účtu a musí být odečteny od zůstatku účetní knihy společnosti. To může také zahrnovat poplatek za dodání šekových zásob společnosti.

  • Úpravy vkladů. Společnost může někdy zaznamenat vklad nesprávně nebo může uložit šek, na který není dostatek finančních prostředků (NSF). Pokud ano, a banka chybu zjistí, musí společnost upravit svůj účetní zůstatek, aby chybu opravila. Banka může také účtovat poplatek NSF, který musí být zaznamenán v účetnictví společnosti.

  • Úpravy šeků. Společnost může příležitostně zaznamenat šek nesprávně. Pokud ano, a banka chybu zjistí, musí společnost upravit svůj účetní zůstatek, aby chybu opravila.

Ve výjimečných případech banka místo toho udělala chybu, v takovém případě banka opraví své záznamy a účetní zůstatek společnosti se neupraví.