Účetní zůstatek je zůstatek účtu v účetních záznamech společnosti. Termín se nejčastěji používá na zůstatek na běžném účtu firmy na konci účetního období. Organizace používá postup odsouhlasení banky k porovnání svého účetního zůstatku s konečným zůstatkem hotovosti na bankovním výpisu, který jí poskytla banka společnosti.
Bankovní a účetní zůstatky nejsou téměř nikdy stejné, což nejčastěji vyžaduje úpravu účetního zůstatku tak, aby odpovídala informacím v bankovním výpisu. Následující položky odsouhlasení obvykle vznikají jako součást odsouhlasení banky a vyžadují úpravu zůstatku knihy:
Získaný úrok. Tato částka je zaznamenána na bankovním výpisu a musí být přičtena k zůstatku knihy společnosti.
Servisní poplatky. Tyto částky účtuje banka za své služby při vedení běžného účtu a musí být odečteny od zůstatku účetní knihy společnosti. To může také zahrnovat poplatek za dodání šekových zásob společnosti.
Úpravy vkladů. Společnost může někdy zaznamenat vklad nesprávně nebo může uložit šek, na který není dostatek finančních prostředků (NSF). Pokud ano, a banka chybu zjistí, musí společnost upravit svůj účetní zůstatek, aby chybu opravila. Banka může také účtovat poplatek NSF, který musí být zaznamenán v účetnictví společnosti.
Úpravy šeků. Společnost může příležitostně zaznamenat šek nesprávně. Pokud ano, a banka chybu zjistí, musí společnost upravit svůj účetní zůstatek, aby chybu opravila.
Ve výjimečných případech banka místo toho udělala chybu, v takovém případě banka opraví své záznamy a účetní zůstatek společnosti se neupraví.
