Metoda účetní hodnoty je technika pro záznam převodu dluhopisu na akcie. Účetní hodnota, za kterou byly dluhopisy zaznamenány v knihách emitenta, se v zásadě přesouvá na příslušný kapitálový účet. Tento posun přesouvá závazek z dluhopisu do kapitálové části rozvahy. Zisk nebo ztráta z konverzní transakce není uznána. Možné položky řádkové položky spojené s metodou účetní hodnoty jsou následující:
Odepište dlužný účet dluhopisů, což vylučuje odpovědnost dluhopisů
Odepište prémii na splatný účet dluhopisů (je-li použit), čímž se eliminuje přebytek závazků z dluhopisů
Připsejte slevu na splatný účet dluhopisů (je-li použit), což eliminuje snížení závazku dluhopisů
Připsejte částku jmenovité hodnoty akcie na běžný nebo preferovaný akciový účet
Připsáním dodatečného splaceného kapitálu pro běžný nebo upřednostňovaný skladový účet zaznamenáte veškeré zbytkové množství zásob
Například investor se rozhodne převést jeden dluhopis emitovaný společností ABC Corporation v účetní hodnotě 1 000 USD na deset akcií kmenových akcií. ABC zaznamenala slevu 100 $ na dluhopis. Každá akcie kmenových akcií společnosti má nominální hodnotu 1 $. Výsledná položka je:
1 000 $ debet na účet splatných dluhopisů
Kredit 100 $ na slevu z dluhopisového účtu
Kredit 10 $ na běžný akciový účet
Kredit 890 USD na další splacený kapitálový účet
Tuto položku provádí emitent akcií, nikoli investor provádějící převod z dluhopisů na akcie.
Alternativním přístupem k záznamu převodu dluhopisu je přístup založený na tržní hodnotě, podle kterého může být uznán zisk nebo ztráta z transakce.
