Existuje řada způsobů, jak se společnost může dopustit podvodu. Korporátní podvody mohou zahrnovat ztrátu aktiv ze strany podniku, jednání spáchaná korporací za účelem získání finančních prostředků od ostatních nebo padělání jejích vykázaných výsledků a finanční situace. Zde je několik příkladů:
Osobní nákupy. Zaměstnanec může přesměrovat finanční prostředky na nákup zboží nebo služeb svým vlastním jménem. To se obvykle provádí schválením jeho vlastních výkazů výdajů nebo dodavatelských faktur. Osoba musí mít dostatečně vysokou pozici, aby dokázala přimět ostatní zaměstnance k účasti na tomto odklonu aktiv. Potenciální částka přesměrovaných finančních prostředků se obvykle zvyšuje se senioritou pracovní pozice osoby, která se dopustila podvodu.
Duch zaměstnanci. Zaměstnanci výplatní listiny mohou vytvářet falešné zaměstnance a poté tyto „přízračné zaměstnance“ platit nasměrováním prostředků na jejich vlastní bankovní účty. Slabá kontrola plateb zaměstnanců zvyšuje pravděpodobnost tohoto typu podvodu.
Skimming. Příchozí prostředky jsou zachyceny dříve, než mohou být zaznamenány do účetních záznamů společnosti. To je obvykle způsobeno, když má osoba povoleno jak otevírat poštu, tak zaznamenávat účetní transakce. K tomuto podvodu obvykle dochází buď v podatelně, nebo v účetním oddělení.
Vyhýbání se daňovým povinnostem. Společnost může změnit svá daňová přiznání, aby odhalila méně zdanitelný příjem právnických osob, než je tomu ve skutečnosti, což má za následek nižší daňové převody. Toho lze dosáhnout pouze se svolením vrcholového vedení, které se obvykle podepisuje na daňových přiznáních.
Krádež majetku. Kterýkoli zaměstnanec může organizaci ukrást vyděláním s aktivy, jako jsou hotovost nebo fixní aktiva. Slabé kontroly mohou povzbudit zaměstnance k účasti na této činnosti.
Neoprávněné použití. Zaměstnanec může používat majetek společnosti neoprávněným způsobem, například řídit služební auto pro osobní potřebu nebo používat kondominium společnosti pro osobní potřebu. Ačkoli aktivum není odcizeno, spotřebovává se, takže jeho hodnota v průběhu času klesá.
Falšování účetní závěrky. Organizace může zfalšovat své finanční výkazy a odhalit tak vynikající finanční výsledky. Tyto dokumenty lze poté použít jako základ pro získání bankovních půjček nebo prodej akcií investorům. Takové padělání může být provedeno zcela v rámci účetního oddělení nebo může být vynuceno vedením. Příklady takového padělání jsou:
Prodloužení doby odepisování za účelem zpoždění rozpoznávání odpisů
Přesun dluhu na subjekty zvláštního určení
Urychlete uznání výnosů a oddalte uznání nákladů
Aktivujte výdaje
Počítání neexistujícího inventáře, což snižuje náklady na prodané zboží
Firemní podvody mohou být extrémně obtížné potlačit a je v zásadě nemožné je zastavit, pokud je vrcholové vedení ochotno se do nich zapojit. V takových případech může dojít k porušení i těch nejrobustnějších řídicích systémů.
