Finance

Základy finančního účetnictví

Tento článek poskytuje přehled základních informací o finančním účetnictví pro účetní. Zaměřuje se na zaznamenávání finančních informací o podniku.

Za prvé, co máme na mysli pod „finančním“ účetnictvím? To se týká záznamu informací o penězích. Budeme tedy hovořit o vystavení faktury někomu, stejně jako o jeho úhradě, ale nebudeme se zabývat žádnou změnou v hodnotě celkového podnikání společnosti, protože tato situace nezahrnuje konkrétní transakci zahrnující peníze.

„Transakce“ je obchodní událost, která má peněžní dopad, například prodej zboží zákazníkovi nebo nákup spotřebního materiálu od dodavatele. Ve finančním účetnictví transakce spouští záznam informací o penězích zapojených do události. Do účetních záznamů bychom například zaznamenali takové události (transakce) jako:

  • Vznikající dluh od věřitele

  • Příjem výkazu výdajů od zaměstnance

  • Příjem faktury od dodavatele

  • Prodej zboží zákazníkovi

  • Vrácení daní z prodeje vládě

  • Vyplácení mezd zaměstnancům

  • Vrácení daní ze mzdy vládě

Tuto informaci zaznamenáváme do „účtů“. Účet je samostatný podrobný záznam o konkrétní položce, například výdajích za kancelářské potřeby, pohledávkách nebo závazcích. Může existovat mnoho účtů, z nichž nejběžnější jsou:

  • Hotovost. Jedná se o aktuální zůstatek hotovosti v držení podniku, obvykle na běžných nebo spořicích účtech.

  • Pohledávky. Jedná se o prodej na úvěr, za který musí zákazníci zaplatit později.

  • Inventář. Jedná se o položky na skladě pro případný prodej zákazníkům.

  • Dlouhodobý majetek. Jedná se o dražší aktiva, která obchodní plány používají několik let.

  • Splatné účty. Jedná se o závazky splatné dodavatelům, které dosud nebyly zaplaceny.

  • Časové rozlišení. Jedná se o závazky, za které společnost dosud nebyla fakturována, ale za které bude nakonec muset zaplatit.

  • Dluh. Jedná se o hotovost zapůjčenou podniku jinou stranou.

  • Spravedlnost. Jedná se o majetkovou účast v podniku, což je základní kapitál a jakékoli následné zisky, které byly v podniku zadrženy.

  • Příjmy. Jedná se o prodej zákazníkům (jak na úvěr, tak v hotovosti).

  • Náklady na prodané zboží. Jedná se o náklady na zboží nebo služby prodané zákazníkům.

  • Správní náklady. Jedná se o různé výdaje potřebné k podnikání, například platy, nájemné, služby a kancelářské potřeby.

  • Daně z příjmu. Jedná se o daně zaplacené vládě z jakýchkoli zisků získaných z podnikání.

Jak zadáme informace o transakcích na tyto účty? Existují dva způsoby, jak toho dosáhnout:

  • Položky softwarového modulu. Pokud používáte účetní software k zaznamenávání finančních účetních transakcí, pravděpodobně budou k dispozici online formuláře, které můžete vyplnit pro každou z hlavních transakcí, například vytvoření zákazníka nebo faktury nebo záznam faktury dodavatele. Pokaždé, když vyplníte jeden z těchto formulářů, software za vás automaticky vyplní účty.

  • Účetní zápisy. Ve svém účetním softwaru můžete přistupovat k formuláři zápisu do deníku nebo vytvořit záznam deníku ručně. Položek deníku je hodně. Stručně řečeno, zápis do deníku musí vždy ovlivnit minimálně dva účty, přičemž debetní záznam je zaznamenán na jednom účtu a kreditní na druhém. Může existovat mnohem více než jen dva účty, ale celková částka debetů v dolarech se musí rovnat celkovému dolaru částek kreditů. Další informace najdete v článku deníkových záznamů.

Účty jsou uloženy v hlavní knize. Toto je hlavní sada všech účtů, ve které jsou uloženy všechny obchodní transakce, které byly zadány do účtů s položkami deníku nebo položkami softwarového modulu. Hlavní kniha je tedy vaším go-to dokumentem pro všechny podrobné informace o finančním účetnictví o podniku.

Pokud chcete porozumět podrobnostem konkrétního účtu, například aktuálnímu počtu nevyrovnaných pohledávek, měli byste tuto informaci získat v hlavní knize. Většina účetních softwarových balíků navíc poskytuje řadu zpráv, které vám poskytnou lepší přehled o podnikání, než jen číst účty. Zejména existují zprávy o pohledávkách ve věku a splatné účty, které jsou užitečné pro stanovení aktuálního seznamu nevybraných pohledávek a nezaplacených účtů.

Hlavní kniha je také zdrojovým dokumentem pro účetní závěrku. Existuje několik finančních výkazů, které jsou:

  • Rozvaha. Tato sestava uvádí aktiva, pasiva a vlastní kapitál podniku k datu sestavení.

  • Výkaz zisku a ztráty. Tato sestava uvádí výnosy, výdaje a zisk nebo ztrátu podniku za konkrétní časové období.

  • Výkaz peněžních toků. Tato sestava uvádí příjmy a odtoky hotovosti generované společností za určité časové období. Může být formátován pomocí přímé metody nebo nepřímé metody.

Dalšími méně využívanými prvky účetní závěrky jsou výkaz nerozděleného zisku a velké množství doprovodných informací.

Souhrnně jsme ukázali, že finanční účetnictví zahrnuje zaznamenávání obchodních transakcí na účtech, které jsou zase shrnuty v hlavní knize, která se zase používá k vytváření finančních výkazů.