Finance

Jak sladit účet

Když odsouhlasíte účet, prokazujete správnost transakcí, které se shodují s konečným zůstatkem účtu. To znamená, že můžete prokázat jedno z následujících dvou tvrzení:

  • Že transakce zahrnuté do účtu výnosů, výdajů, zisků nebo ztrát patří na tento účet, a proto by se neměly přesouvat na účet, který více odpovídá povaze transakce; nebo

  • Že transakce obsažené na účtu aktiv, závazků nebo akcií jsou platné, a proto by nemělo být vyplaceno z rozvahy přesunem transakcí na účty spojené s výsledovkou.

Auditoři chtějí vidět odsouhlasení účtů u větších účtů, ačkoli odsouhlasení by mělo být provedeno i bez žádosti auditora, protože toto je dobrá účetní praxe, která vede k přesnější účetní závěrce.

Odsouhlasení účtu se obvykle provádí u všech účtů aktiv, pasiv a akcií, protože jejich zůstatky na účtech mohou pokračovat mnoho let. Méně časté je sladit účet výnosů nebo výdajů, protože zůstatky účtů jsou vyprázdněny na konci každého fiskálního roku. To však lze provést jednoduše k ověření, že transakce byly zaznamenány na správném účtu; sesouhlasení může odhalit, že transakce by měla být přesunuta na jiný účet. To obvykle znamená přesunutí výdaje na jiný účet.

Existují dva způsoby, jak sladit účet, a to:

  • Kontrola dokumentace. Kontrola dokumentace je nejběžnější formou odsouhlasení účtu a tou, kterou auditoři preferují. Podle této metody vyvoláte v účetním softwaru podrobnosti o účtu a zkontrolujete vhodnost každé transakce uvedené na účtu. Například pokud vyrovnáváte účet pohledávek z obchodních účtů, zůstatek na účtu by měl přesně odpovídat součtu přehledu pohledávek na otevřených účtech.

  • Kontrola Analytics. V rámci kontroly analytiky vytvořte odhad toho, co by mělo být na účtu, na základě historických úrovní aktivity nebo jiné metriky. Například odhadněte částku očekávaných nedobytných pohledávek na účtu pohledávek na otevřených účtech a zjistěte, zda se přibližně shoduje se zůstatkem v opravné položce na pochybné účty proti účtu.

Pokud odsouhlasení účtu odhalí, že zůstatek na účtu není správný, upravte zůstatek na účtu tak, aby odpovídal podpůrným podrobnostem. Tímto způsobem můžete vždy zdůvodnit zůstatky na účtech. Také si vždy uchovejte podrobnosti odsouhlasení pro každý účet, nejen jako důkaz, ale také proto, aby jej bylo možné použít jako výchozí bod pro odsouhlasení účtu v následujících obdobích.