Finance

Úroky splatné

Splatný úrok je částka úroku z jejího dluhu a leasingu kapitálu, který společnost dluží svým věřitelům a poskytovatelům leasingu k rozvahovému dni. Tato částka může být klíčovou součástí analýzy účetní závěrky, pokud je výše splatného úroku vyšší než běžná částka - znamená to, že podnik neplní své dluhové závazky.

Splatný úrok může zahrnovat účtovaný i naběhlý úrok, i když (pokud jsou významné) naběhlý úrok se může v rozvaze objevit na samostatném účtu „závazek naběhlého úroku“. V případě kapitálového leasingu bude společnost možná muset odvodit částku splatného úroku na základě dekonstrukce základního kapitálového leasingu. Úroky se považují za splatné bez ohledu na stav podkladového dluhu jako krátkodobý nebo dlouhodobý dluh. Krátkodobý dluh je splatný do jednoho roku a dlouhodobý dluh je splatný za více než jeden rok.

Jako příklad splatného úroku dluží podnik věřiteli 1 000 000 $ při 6% úrokové sazbě a věřiteli platí úroky každé čtvrtletí. Po jednom měsíci společnost nahromadí úrokové výdaje ve výši 5 000 USD, což je debet na účet úrokových výdajů a kredit na účet splatných úroků. Po druhém měsíci společnost zaznamená stejný vstup, čímž se zůstatek na účtu splatného úroku zvýší na 10 000 USD. Po třetím měsíci společnost tento záznam opět zaznamenala, čímž celkový zůstatek na účtu se splatným úrokem zvýšil na 15 000 USD. Poté zaplatí úrok, čímž se zůstatek na účtu splatného úroku vynuluje.

Úrok, který společnosti v budoucnu vznikne z použití stávajícího dluhu, ještě není nákladem, a proto se na účtu splatného úroku nezaznamenává, dokud nebude vzniknout výdaji. Do té doby může být budoucí závazek uveden v informacích, které jsou připojeny k účetní závěrce.

Splatný úrok je závazek, který se obvykle nachází v rozvaze v části o aktuálních pasivech.

Přidružený úrokový náklad, který zahrnuje splatný úrok, je uveden ve výkazu zisku a ztráty pro částku použitelnou pro období, jehož výsledky jsou vykazovány. Tento úrokový náklad je uveden po provozním zisku, protože úrokový náklad souvisí s finančními činnostmi, nikoli s operacemi.

Rubem splatného úroku je pohledávka z úroku, což je úrok, který společnosti dluží subjekty, kterým půjčila peníze.