Peněžní toky z financování jsou řádkovou položkou ve výkazu o peněžních tocích. Toto prohlášení je jedním z dokumentů zahrnujících finanční výkazy společnosti. Řádková položka obsahuje součet změn, které společnost zaznamenala během určeného vykazovaného období a které byly způsobeny transakcemi s vlastníky nebo věřiteli:
Poskytovat společnosti dlouhodobé prostředky; nebo
Vraťte tyto prostředky vlastníkům nebo věřitelům.
Pokud je společnost nezisková, zahrniete do této řádkové položky také všechny příspěvky od dárců, u nichž mají být finanční prostředky použity pouze k dlouhodobým účelům.
Do řádkové položky finančních aktivit mohou být zahrnuty tyto položky:
Prodej akcií (pozitivní peněžní tok)
Zpětný odkup akcií společnosti (negativní peněžní tok)
Vydání dluhu, například dluhopisů (pozitivní peněžní tok)
Splacení dluhu (negativní peněžní tok)
Výplata dividend (negativní peněžní tok)
Příspěvky dárců omezené na dlouhodobé použití (pozitivní peněžní tok)
Řádková položka Peněžní toky z finanční činnosti je jednou z důležitějších položek ve výkazu o peněžních tocích, protože může představovat podstatný zdroj nebo použití hotovosti, které významně kompenzuje jakékoli kladné nebo záporné částky peněžních toků generovaných z operací. Na druhou stranu, menší organizace, která nemá žádný dluh a nevyplácí žádné dividendy, může zjistit, že ve vykazovaném období nemá žádné finanční aktivity, a proto nemusí tuto řádkovou položku zahrnout do výkazu o peněžních tocích.
Měli byste se ponořit do důvodů vysokého kladného nebo záporného zůstatku v peněžních tocích z finančních aktivit, protože to může například naznačovat potřebu velké půjčky na podporu probíhajících záporných peněžních toků z operací. Velké částky v této řádkové položce lze tedy považovat za spouštěč podrobnějšího šetření.