Finance

Peněžní toky z financování

Peněžní toky z financování jsou řádkovou položkou ve výkazu o peněžních tocích. Toto prohlášení je jedním z dokumentů zahrnujících finanční výkazy společnosti. Řádková položka obsahuje součet změn, které společnost zaznamenala během určeného vykazovaného období a které byly způsobeny transakcemi s vlastníky nebo věřiteli:

  • Poskytovat společnosti dlouhodobé prostředky; nebo

  • Vraťte tyto prostředky vlastníkům nebo věřitelům.

Pokud je společnost nezisková, zahrniete do této řádkové položky také všechny příspěvky od dárců, u nichž mají být finanční prostředky použity pouze k dlouhodobým účelům.

Do řádkové položky finančních aktivit mohou být zahrnuty tyto položky:

  • Prodej akcií (pozitivní peněžní tok)

  • Zpětný odkup akcií společnosti (negativní peněžní tok)

  • Vydání dluhu, například dluhopisů (pozitivní peněžní tok)

  • Splacení dluhu (negativní peněžní tok)

  • Výplata dividend (negativní peněžní tok)

  • Příspěvky dárců omezené na dlouhodobé použití (pozitivní peněžní tok)

Řádková položka Peněžní toky z finanční činnosti je jednou z důležitějších položek ve výkazu o peněžních tocích, protože může představovat podstatný zdroj nebo použití hotovosti, které významně kompenzuje jakékoli kladné nebo záporné částky peněžních toků generovaných z operací. Na druhou stranu, menší organizace, která nemá žádný dluh a nevyplácí žádné dividendy, může zjistit, že ve vykazovaném období nemá žádné finanční aktivity, a proto nemusí tuto řádkovou položku zahrnout do výkazu o peněžních tocích.

Měli byste se ponořit do důvodů vysokého kladného nebo záporného zůstatku v peněžních tocích z finančních aktivit, protože to může například naznačovat potřebu velké půjčky na podporu probíhajících záporných peněžních toků z operací. Velké částky v této řádkové položce lze tedy považovat za spouštěč podrobnějšího šetření.