Systém zametání hotovosti (známý také jako fyzické sdružování) je navržen tak, aby přesunul hotovost na odlehlých bankovních účtech společnosti na centrální účet koncentrace, ze kterého lze snáze investovat. Díky soustředění hotovosti na jednom místě může podnik umístit prostředky do větších finančních nástrojů s vyšší mírou návratnosti. K zametání hotovosti by mělo dojít na konci každého pracovního dne, což znamená, že v průběhu roku může dojít k poměrně velkému počtu zametacích transakcí.
Zametání hotovosti lze plně automatizovat, pokud společnost vede všechny své bankovní účty v jedné bance, kde může banka sledovat zůstatky na účtech. Vzhledem k tomu, že několik bank nyní zahrnuje celé země, není zvlášť obtížné najít banky, které mohou poskytovat komplexní rozsáhlé služby v širokých geografických regionech.
Účet nulového zůstatku
Jedním ze způsobů, jak implementovat systém zametání peněz, je účet s nulovým zůstatkem (ZBA). ZBA je obvykle běžný účet, který je automaticky financován z centrálního účtu v částce dostatečné k pokrytí předložených šeků. Za tímto účelem banka vypočítá částku všech šeků předložených proti ZBA a vyplatí je debetem z centrálního účtu. Pokud jsou také vklady provedeny na účet ZBA, částka vkladu se automaticky přesune na centrální účet. Dále, pokud má vedlejší účet debetní (přečerpaný) zůstatek, hotovost se automaticky přesune z centrálního účtu zpět na vedlejší účet v dostatečném množství, aby se zůstatek účtu vrátil na nulu. Kromě toho je možné zůstatky vedlejších účtů nastavit na konkrétní cílovou částku, nikoli na nulu, takže na jednom nebo více účtech je udržována část zbytkové hotovosti.
Existují tři možné transakce ZBA, ke kterým dochází automaticky:
- Přebytečná hotovost se přesouvá na centrální účet
- Hotovost potřebná ke splnění platebních povinností se přesouvá z centrálního účtu na propojené běžné účty
- Hotovost potřebná k vyrovnání debetních zůstatků se přesouvá z centrálního účtu na propojené účty
Čistým výsledkem ZBA je, že si společnost ponechá většinu své hotovosti na centrálním místě a pouze hotovost z tohoto centrálního účtu doloží, aby zaplatila za okamžité potřeby.
Zametací pravidla
V systému zametání hotovosti lze nastavit řadu pravidel tak, aby vyhovovaly peněžním požadavkům podnikatelského subjektu používajícího každý účet, a také aby minimalizovaly náklady na systém. Pravidla obvykle řeší:
- Frekvence. Hotovost lze z některých účtů zametat v delších intervalech než z jiných účtů. Některé účty hromadí hotovost velmi pomalu a vyžadují pouze občasné zametání.
- Mezní hodnoty. Hotovost lze zamést pouze tehdy, když zůstatek hotovosti na účtu dosáhne určité úrovně. To minimalizuje náklady na zahájení zametání pro velmi malé množství hotovosti.
- Cílové zůstatky. Určené množství hotovosti může být ponecháno na účtu, aby bylo zajištěno, že určitý zůstatek bude vždy k dispozici. To může vyžadovat zasílání hotovosti na účet, spíše než obvyklé odchozí tažení. Cílové zůstatky jsou užitečné, když jsou každodenně uspokojovány místní provozní potřeby prostřednictvím účtu. Například místní banka může automaticky extrahovat svůj měsíční poplatek za službu z účtu a bude účtovat poplatek za přečerpání účtu, pokud účet neobsahuje žádnou hotovost, kterou by bylo možné zaplatit poplatek za službu.
Problémy se zametáním
Při převádění hotovosti mezi účty více podnikatelských subjektů se zametání hotovosti nemá provádět na lehkou váhu, zejména při převádění hotovosti přes státní hranice. Zametání hotovosti může způsobit následující problémy spojené s úroky:
- Uznání úrokového výnosu. Některé místní daňové jurisdikce přijmou výjimku, pokud podnik vykáže všechny své úrokové výnosy na podnikové úrovni, protože hotovost, která generovala úrokový výnos, se nachází na dceřiné úrovni. Aby se tento problém vyrovnal, měly by být všechny získané úroky přiděleny zpět dceřiným společnostem na základě výše jejich hotovosti, která byla použita k vytvoření příjmu.
- Uznání úrokových nákladů. Stejně jako v případě úrokových výnosů chtějí některé daňové jurisdikce zaznamenat úrokový poplatek zaznamenaný u těch dceřiných společností, které požadovaly infuzi hotovosti, aby se vyhnuly přečerpání. Úroková sazba by měla vycházet z úrokové sazby, kterou společnost platí za svůj dluh; pokud neexistuje žádný dluh, použijte tržní úrokovou sazbu.
