Prvním krokem v procesu sestavování účetní závěrky je příprava zkušební rovnováhy. Zkušební zůstatek je připraven na konci každého vykazovaného období. To se provádí za účelem agregace účetních informací pro zahrnutí do účetní závěrky. Chcete-li připravit zkušební zůstatek, postupujte takto:
Vytvořte list s osmi sloupci se záhlavími sloupců pro číslo účtu, název účtu, celkový debet a celkový kredit. Ty pokrývají počáteční položky do tabulky. Zbývající názvy sloupců přidáme později.
U každého účtu hlavní knihy shrňte zůstatek účtu tak, aby existoval jediný konečný zůstatek účtu, který je buď debetní, nebo kreditní.
Počínaje prvním účtem v hlavní knize přeneste do listu zkušební bilance číslo účtu a název účtu. Pokud je konečným zůstatkem na účtu debet, zadejte tuto částku do sloupce debet pro daný účet. pokud je konečným zůstatkem kredit, zadejte tuto částku do sloupce pro kredit pro daný účet.
Sečtěte částky ve sloupci debet a sečtěte částky ve sloupci úvěr. Součty by se měly shodovat. Pokud ne, buď zůstatek účtu nebyl převeden na zkušební zůstatek, nebo byl nesprávně převeden, nebo je nesprávná hlavní kniha. Před pokračováním tyto problémy vyřešte.
Přidejte názvy do pátého a šestého sloupce listu, které slouží k úpravě debetů a úprav kreditů. Pomocí těchto sloupců zadejte jakékoli položky úprav. Tyto úpravy jsou obvykle pro položky časového rozlišení, aby buď odložily nebo urychlily uznání nákladů.
Přidejte názvy do sedmého a osmého sloupce listu, které jsou pro celkové součty debetů a součty konečných kreditů. Položky v tomto sloupci jsou původní debety a kredity, plus nebo minus upravující položky.
Sečtěte částky ve sloupci závěrečné platby a sečtěte částky ve sloupci závěrečné platby. Součty by se měly shodovat. Pokud ne, nebyl upravený zůstatek účtu převeden správně. Před pokračováním tyto problémy vyřešte.
Zkušební zůstatek je nyní připraven k použití při sestavování účetní závěrky. Je docela možné, že předběžná účetní závěrka, která je odvozena z této zkušební váhy, bude vyžadovat další úpravy, v takovém případě se provedou další změny ve sloupcích úprav a vytvoří se nová účetní závěrka.
Zkušební zůstatek není v počítačovém účetním systému nutný, protože software automaticky připravuje finanční výkazy z informací v hlavní knize; neexistuje žádný mezikrok, který by také připravil zkušební rovnováhu.
