Rozvaha je jednou ze tří zpráv v účetní závěrce. Při přípravě rozvahy je třeba provést několik kroků. Doporučený postup je následující:
Vytiskněte zkušební zůstatek. Zkušební zůstatek je standardní zprávou v jakémkoli balíčku účetního softwaru. Pokud používáte manuální systém, vytvořte zkušební zůstatek převedením konečného zůstatku v každém účtu hlavní knihy do tabulky.
Upravte zkušební vyvážení. Obvykle je nutné upravit předběžný zkušební zůstatek, aby bylo zajištěno, že rozvaha je v souladu s příslušným účetním rámcem (například GAAP nebo IFRS). K úpravě zkušebního zůstatku používáme upravující položky. Každá položka úpravy by měla být důkladně zdokumentována, aby auditoři mohli určit, proč byla provedena.
Eliminujte všechny výnosy a výdaje. Zkušební zůstatek se skládá z účtů o příjmech, výdajích, ziscích, ztrátách, aktivech, závazcích a vlastním kapitálu. Odstraňte ze zkušebního zůstatku všechny účty kromě těch, která se týkají aktiv, pasiv a vlastního kapitálu. Mimochodem, vyloučené účty se používají k sestavení výsledovky.
Agregujte zbývající účty. Řádkové položky v rozvaze jsou obvykle mnohem menší než řádkové položky ve zkušební bilanci, proto agregujte řádkové položky zkušební bilance do položek použitých v rozvaze. Například ve zkušebním zůstatku může být více peněžních účtů, které by měly být agregovány do jedné řádkové položky rozvahy „hotovost“. Typické řádkové položky použité v rozvaze jsou:
Hotovost
Pohledávky
Inventář
Dlouhodobý majetek
Ostatní aktiva
Splatné účty
Časově rozlišené závazky
Dluh
Ostatní závazky
Běžné zásoby
Nerozdělený zisk
Křížová kontrola rozvahy. Ověřte, zda se součet všech aktiv uvedených v rozvaze rovná součtu všech účtů pasiv a akcií akcionářů.
Prezentováno v požadovaném formátu rozvahy. Výslednou rozvahu přepište do formátu požadovaného pro prezentaci. Může to být například ve srovnávacím formátu, kde je v sestavě vedle sebe uvedena finanční pozice podniku k několika datům.
