Finance

Jak připravit rozvahu

Rozvaha je jednou ze tří zpráv v účetní závěrce. Při přípravě rozvahy je třeba provést několik kroků. Doporučený postup je následující:

  1. Vytiskněte zkušební zůstatek. Zkušební zůstatek je standardní zprávou v jakémkoli balíčku účetního softwaru. Pokud používáte manuální systém, vytvořte zkušební zůstatek převedením konečného zůstatku v každém účtu hlavní knihy do tabulky.

  2. Upravte zkušební vyvážení. Obvykle je nutné upravit předběžný zkušební zůstatek, aby bylo zajištěno, že rozvaha je v souladu s příslušným účetním rámcem (například GAAP nebo IFRS). K úpravě zkušebního zůstatku používáme upravující položky. Každá položka úpravy by měla být důkladně zdokumentována, aby auditoři mohli určit, proč byla provedena.

  3. Eliminujte všechny výnosy a výdaje. Zkušební zůstatek se skládá z účtů o příjmech, výdajích, ziscích, ztrátách, aktivech, závazcích a vlastním kapitálu. Odstraňte ze zkušebního zůstatku všechny účty kromě těch, která se týkají aktiv, pasiv a vlastního kapitálu. Mimochodem, vyloučené účty se používají k sestavení výsledovky.

  4. Agregujte zbývající účty. Řádkové položky v rozvaze jsou obvykle mnohem menší než řádkové položky ve zkušební bilanci, proto agregujte řádkové položky zkušební bilance do položek použitých v rozvaze. Například ve zkušebním zůstatku může být více peněžních účtů, které by měly být agregovány do jedné řádkové položky rozvahy „hotovost“. Typické řádkové položky použité v rozvaze jsou:

    • Hotovost

    • Pohledávky

    • Inventář

    • Dlouhodobý majetek

    • Ostatní aktiva

    • Splatné účty

    • Časově rozlišené závazky

    • Dluh

    • Ostatní závazky

    • Běžné zásoby

    • Nerozdělený zisk

  5. Křížová kontrola rozvahy. Ověřte, zda se součet všech aktiv uvedených v rozvaze rovná součtu všech účtů pasiv a akcií akcionářů.

  6. Prezentováno v požadovaném formátu rozvahy. Výslednou rozvahu přepište do formátu požadovaného pro prezentaci. Může to být například ve srovnávacím formátu, kde je v sestavě vedle sebe uvedena finanční pozice podniku k několika datům.