Finance

Investice držené do splatnosti | cenné papíry

Investice držená do splatnosti je nederivativní finanční aktivum, které má buď fixní nebo stanovitelné platby a pevnou splatnost, a pro které má účetní jednotka schopnost i záměr držet je do splatnosti. Klasifikace držená do splatnosti nezahrnuje finanční aktiva, která účetní jednotka určí jako oceňovaná v reálné hodnotě do zisku nebo ztráty, k prodeji nebo jako půjčky či pohledávky. Nejběžnějšími cennými papíry drženými do splatnosti jsou dluhopisy a jiné dluhové cenné papíry. Kmenové akcie a prioritní akcie nejsou klasifikovány jako cenné papíry držené do splatnosti, protože nemají žádné datum splatnosti, a proto je nelze držet do splatnosti.

Účetní jednotka nemůže klasifikovat žádná finanční aktiva jako držená do splatnosti, pokud prodala nebo reklasifikovala více než zanedbatelné množství investic držených do splatnosti před splatností během aktuálního fiskálního roku nebo dvou předchozích let. V zásadě se předpokládá, že taková organizace není schopna držet investici do jejího data splatnosti. Toto omezení nezahrnuje reklasifikace, které byly tak blízko splatnosti nebo datu splatnosti aktiva, že změny tržní úrokové sazby by neměly významně ovlivnit reálnou hodnotu aktiva, ani ty, u nichž účetní jednotka již shromáždila v podstatě veškerou původní jistinu, nebo události způsobené izolovanou událostí mimo kontrolu účetní jednotky.

Cena investice držené do splatnosti se během doby držení neupravuje na reálnou hodnotu; nemá to smysl, protože (jak název napovídá) si držitel zamýšlí udržet vlastnictví až do data splatnosti investice, kdy bude nominální hodnota investice vyplacena.

Zde uvedená vysvětlení a pravidla jsou popsána v rámci Mezinárodních standardů účetního výkaznictví.

Podobné podmínky

Investice držená do splatnosti je také známá jako cenný papír držený do splatnosti.